好意思中之间的竞争已成为好意思国战术盘考的中枢话题，从最近通过的《芯片与科学法案》到好意思中的战术齐在盘考这一问题。经济竞争无疑与更平凡的地缘政事竞争密切相干，但将与中国的经济竞争与带有经济身分的安全竞争折柳开来是有兴趣兴趣的。就前者而言，税收战术是开阔相干战术界限之一。

援助投资的税收战术关于经济增长至关坚苦，好意思国在这方面有许多改换的空间，终点是琢磨到咱们跨太平洋的竞争敌手为其企业提供的上风。

一、税收结构：中国主要依赖破钞税，好意思国则依赖所得税

领先要琢磨的是税收结构。

好意思国以径直税为主，主要向个东谈主纳税；而中国以迤逦税为主，主要由企业纳税。好意思国的径直税包括个东谈主所得税、企业所得税等，而中国的税制结构以升值税、企业所得税和破钞税为主。

结构合理的财产税和破钞税对经济增长的负面影响要小于对收入税，尤其是企业所得税。

比较之下，中国在破钞税方面的高依赖性要失色国在个东谈主所得税上的依赖更适合经济增长的法例，而好意思国在财产税上的依赖经过较高。

2022年中国、好意思国与经合组织（OECD）税收起头占比（包括国度和方位税收）

除了收入组合除外，税收打算也很坚苦。

二、税率：关于企业所得税，如今中国和好意思国的公司税率相似

好意思国联邦层面的公司税率为 21%，而中国的国度公司税率为 25%。关联词，好意思国许多州齐征收我方的公司税，使好意思国的平均公司税率达到 25.8%，略高于中国的税率。

另一方面，中国的方位轨则统带区不征收我方的企业所得税，中国政府为某些特定企业（小微企业、高新企业以及某些绽开区企业）提供减税或全额免税。

因此，好意思国公司轮廓税率已提升中国。

公司收入的最高轮廓税率

三、研发投资

不外，公司费率并不是一齐。投资资本的可扣除性与税率相同坚苦，甚而更坚苦。

在这方面，中国失色国有很大的上风。中国公司将什物质产的扣除摊派到 3 到 20 年之间，而好意思国公司必须将扣除摊派到 3 到 39 年之间。更长的金钱寿命意味着好意思国公司无法像中国公司那样扣除尽可能多的财产、厂房和建筑资本，从而毁伤对好意思国经济的投资。

在研发 （R&D） 投资方面，差距更为彰着。在研发摊销战术下，好意思国公司必须将扣除额摊派到5年（好意思国研发投资）和15年（国外研发投资）。与此同期，中国允许（着实）整个公司扣除其研发投资资本的200%，本体上为研发提供了25%的补贴。

好意思国的战术可能通过高税负或其他阵势对研发投资进行“刑事拖累”，而中国则遴荐补贴或援助措施来饱读吹研发投资。

好意思国 “刑事拖累” 研发投资，而中国则补贴研发投资

四、个东谈主所得税

中国和好意思国的个东谈主所得税水平因税率结构、免税额、抵扣战术和适用界限的不同而有所各别。

1. 税率结构

中国：遴荐逾额累进税率，个东谈主所得税税率从3%到45%不等，适用于工资、报酬等轮廓所得。

好意思国：联邦个东谈主所得税率亦然累进制，税率从10%到37%不等，税率结构看护七个税级：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。此外，还有州所得税，部分州如德克萨斯和佛罗里达无州所得税。

2. 税基与扣除

中国：法式免征额为每月5000元（年6万元），还有子女阐述、住房贷款利息等专项附加扣除。

好意思国：法式扣除额为只身纳税东谈主约13,850好意思元（2024年），已婚辘集陈述约27,700好意思元。此外，可陈述多种税收抵免和扣除。

3. 本体税负比较

中低收入者：好意思国由于较高的法式扣除额和税收抵免，中低收入者的本体税负可能低于中国。

高收入者：中国最高角落税率为45%，高于好意思国的37%，然而在莫得州税的情况下，好意思国的高收入者本体税负可能略低。

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